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铜仁学院国有资产管理办法
日期:2011-04-20  发布人:admin  浏览量:720
    第一条为了进一步加强学院固定资产的管理,保证固定资产的安全、完整,促进固定资产的合理配置和提高固定资产的使用效益,监督固定资产的保值增值。根据国家有关规定和教育部《教育系统固定资产审计实施办法》等文件规定,结合我院实际,制定本审计实施办法。 
    第二条 本办法所称固定资产是指学院的房屋和建筑物、专用设备、一般通用设备(办公用家具和交通、电信通讯工具)、文物及存列品、图书教材等。 
    第三条 本办法所称固定资产审计,是指学院审计处对学院固定资产的审批控制、增减变化和管理使用的真实性、合法性、完整性、效益性进行的审计监督。 
    第四条 对固定资产进行审批控制与管理的主要审计内容: 
    一、是否建有对固定资产管理使用的岗位职责和职务管理的分离控制制度; 
    二、是否按规定建立了固定资产的增减可行性论证、审批鉴定、公开招投标、合同检查、财务核算、建卡登记、使用管理、效益考核、盘点清查、帐物核对等内部控制制度; 
    三、所建内部控制制度是否合规合理,执行是否有效; 
    四、固定资产帐、卡是否做到了及时建立和如实登记并使之相符,固定资产帐物是否相符; 
    五、对盘亏盘盈、毁损报废的固定资产,是否按规定程序及年度时限进行报批清理、评估鉴定、帐务调整处理等; 
    六、对新建房屋,后勤(国资)处、计财处、审计处等相关部门是否及时按学院有关规定进行了竣工结算审计,是否及时办理了房屋资产登记、移交、接收和学院房产及新增资产等有关手续和帐务处理; 
    七、基建、设备、资产、财务管理等相关部门是否做到了按月、按季或按年度进行帐簿核对,帐表、帐帐、帐物是否一致,固定资产的管理及帐务处理是否真实、合规、完整。 
    第五条 对固定资产增加进行审计的主要内容: 
    一、新增固定资产是否列入当年预算计划,临时新增固定资产是否办有审批手续,对专控商品是否按专控商品的规定进行报批; 
    二、对大型设备、精密仪器、建设材料、图书教材、办公设备、交通通讯工具、贵重物品等的购置是否经过可行性论证,审批手续及程序是否齐全合规; 
    三、新购物品是否按照学院的有关规定进行过招投标及考察询标比质比价认定,是否按照学院有关投标规定办理了有关合同签订及购货事宜等; 
    四、新增固定资产的资金来源是否合法,计价是否正确合理,帐务处理是否合规; 
    五、新增固定资产是否事先经过审计处按照以上一至四款的内容审计审定审签后才进行帐务处理与资产登记管理。 
    第六条 对固定资产减少进行审计的主要内容: 
    一、对清理、报废固定资产的审计 
    1.报废报批手续是否齐全完备,是否报请设备及资产管理、财务、审计等相关部门会审和主管院领导批准; 
    2.报废设备的清理是否按照规定的使用年限和符合国家规定;
    3.报废设备残值的处理计价是否合理,残值变价收入是否如实进入财务帐; 
    4.固定资产的清理及盘亏盘盈是否属实,原因是否合理,帐务、帐证、帐物处理是否合规; 
    5.是否有借固定资产报废为名而搞弄虚作假、徇私舞弊的行为; 
    6.对固定资产管理使用不当而造成固定资产流失损失的,应查明原因,分清责任。。 
    二、对固定资产有偿转让转出的审计 
    1.固定资产有偿转让转出,是否属于学院闲置、不适用或不需要的固定资产; 
    2.固定资产有偿转让转出是否按规定程序审批,是否经过资产评估鉴定,作价是否合理,收入是否及时进入财务帐,设备、资产、财务管理部门是否按规定及时进行帐务帐物处理; 
    3.作为投资的固定资产是否有完善的合同协议,是否单独进行帐务核算及收益分配等。 
    三、对固定资产无偿转让转出的审计 
    1.固定资产的无偿转让转出,是否符合国家和学院规定,是否报经学院有关部门及主管院领导审批同意; 
    2.经批准转让转出的固定资产调拨清单中所列项目、品名、数量、价值是否与实物和接收单位名称相符; 
    3.对转让转出的固定资产帐务、帐物是否及时按规定进行了核算处理。 
    第七条 学院各有关部门应按国家规定定期(至少每年年末)对固定资产进行盘库、清理、核对、结转结存等处理,并填报有关清产核资登记表送审计处备审。 
    第八条 各单位对固定资产的使用管理必须做到安全、真实、准确、完整、保值、增值,所有固定资产的增减变化、会计核算、帐务处理等必须做到合规合法、帐帐相符、帐物帐实一致。 
    第九条 本办法自发布之日起执行,由学院审计处负责解释。 

 

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